月底我们需对发生的增值税进行缴纳处理,一般会计入到应交税费科目处理,首先需要对进项税和销项税通过应交税费—应交增值税科目进行结转,其次是要对增值税准入未交增值税科目里,最后计入银行存款科目缴纳,完整的月底缴纳增值税的账务处理怎么做,还请也读下文得知!
月末企业缴纳增值税时,应将待缴纳增值税计入“应交税费——未交增值税”科目,具体账务处理为:
1、结转进项税额时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、实际缴纳税款的时候:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
1、上月收到收入的时候:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):
借:应交税费-应交增值税-销项税
贷:应交税费-未交增值税
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;分录如下:
借:应交税费-应交增值税-销项税
贷:应交税费-应交增值税-进项税
应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
看完这篇文章,相信大家对月底缴纳增值税的账务处理怎么做已经明白了,看完如果想了解更多分录处理内容的,可以咨询在线答疑老师,也可以领取文章中的分录卡片来学习。
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