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月底计提的税是附加税，附加税又包括城建税、教育费附加费以及地方教育附加;计算公式为应纳税额=应交增值税*适用税率。除此之外，由于企业所得税的计提很多人问，所以索性就放在这里讲解了。详情看月底计提各项税额会计分录如何写的内容。

月底计提附加税费分录

借：税金及附加-城建税

税金及附加-教育费附加

税金及附加-地方教育费附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

所得税费用：指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

月底计提各项税额会计分录如何写的内容小编就讲到这里了，如果还有什么疑问的，尽管问我们会计教练的在线答疑老师。另外，会计教练是一家专业的考证培训机构，能够尽可能的解决考证问题。点击上文卡片，就能免费领取资料包。