计提个人所得税做分录,需要分三步来进行核算,第一步是做计提工资分录,通过管理费用、应付职工薪酬科目核算,第二步是做发放分录,通过应付职工薪酬和库存现金科目核算,第三步是做缴纳个人所得税分录,通过银行存款和应交税费科目核算,不知道的小伙伴,欢迎阅读计提个人所得税怎么进行账务处理。
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金/银行存款
应交税费——代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
贷:银行存款/库存现金
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应当按照工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、非货币性福利、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、带薪缺勤、利润分享计划、设定提存计划、设定受益计划、辞退福利等科目设置明细账进行明细核算。
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