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月初如果有尚未抵扣的进项税额，那么我们用应交税费待抵扣进项税科目进行核算。会计分录为借记原材料/库存商品，贷记应交税费待抵扣进项税，完整内容还请阅读下文月初有尚未抵扣的进项税的账务处理怎么做的内容。

月初有尚未抵扣的进项税的账务处理

当月未抵扣的进项税用应交税费—待抵扣进项税科目核算，待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。其会计分录如下所示：

借：原材料/库存商品

应交税费—待抵扣进项税

贷：应付账款/银行存款

认证的时候：

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—待抵扣进项税

进项税额转出的会计分录

1、货物用于集体福利和个人消费，具体会计分录为：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、货物发生非正常损失，具体会计分录为：

借：待处理财产损溢

贷：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、用于建设不动产等非应税项目时：

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

4、用于免税项目的购进货物或应税劳务时：

借：基本生产成本——某产品(税法规定的免税产品)

贷：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

月初有尚未抵扣的进项税的账务处理怎么做的内容到这里就全部的结束了，不知道大家是否都了解了。如果还有想知道的东西，就请多多关注我们会计教练，文中的卡片点击一下，就能领取资料包，免费的，尽快领取。