在对劳务派遣公司差额征税进行账务处理的时候,我们借记银行存款,贷记主营业务收入、应交税费未交增值税以及等等。大家可以看着案例然后来进行了解,此外,劳务派遣发票开具的方式有哪些?详情看劳务派遣公司差额征税的会计分录怎么写的内容。
确认收入时会计处理
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——未交增值税
支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理
借:应交税费——未交增值税
主营业务成本
贷:银行存款
案例:
A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万,共计96万元。A公司选择差额征收。
第一步:全额确认收入与销项税额
借:银行存款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 952,380.95
应交税费——应交增值税(销项税额) 47,619.05①
第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借:主营业务成本 914,285.71
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②
贷:应付职工薪酬——应付工资 750,000.00
应付职工薪酬——五险一金 210,000.00
1.如果购买方需要的是普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%。
2、如果购买方需要的是专用发票,又有三种方式:
一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%.但是,全额开具专票,也就意味着必须要全额缴纳增值税,发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额,不得再进行差额扣除。
二是销售方通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样。
三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票.普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具。
劳务派遣公司差额征税的会计分录最近在会计中经常会出现,也有很多同学不懂也一直在问,希望不管对这部分有没有需求的同学都看一看,以防万一会出。那么对劳务派遣公司差额征税的会计分录怎么写有任何不清楚的,都可以问在线老师。点击卡片,领取资料包,你不想落后吧!
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