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企业所得税报税的会计分录是，借记所得税费用，贷记应交税费应交所得税。当缴纳企业所得税的时候，我们借记应交税费应交所得税，贷记银行存款以及等等。想知道完整的内容，就需要看下文企业所得税报税的会计分录怎么写的内容。

企业报税的会计分录

1、企业产生企业所得税时，具体会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳企业所得税时，具体会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税费用结转本年利润，具体会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

其计算公式为：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率;

其中：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税的税率

一、《中华人民共和国企业所得税法》：

第四条 企业所得税的税率为25%。

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

企业所得税报税的会计分录怎么写的问题就说到这里了，我们可从文中知道银企业所得税报税的会计分录是，借记所得税费用，贷记应交税费应交所得税。如果先去了解更多关于企业所得税方面的知识，可以到会计教练，可以领取大多数人都在用的企业所得税在资料包。