用户注册

​对于小规模纳税人差额征税申报表的填写，主要涉及到了第10栏、第11栏、第16栏等等。对于增值税来说，我们用到的就是增值税纳税申报表，具体如何填写还需要大家阅读小规模纳税人差额征税如何去填写申报表的内容。

小规模纳税人差额征税

小规模纳税人：

1.在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，将可扣除金额填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额”;

2.在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行(税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额)或者第六行 (税控器具开具的普通发票不含税销售额)“本期数”“服务、不动产和无形资产”列;

3.应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额。

注意：如果季度开票总金额小于30万的情况下附列资料不用填写，直接在主表第10栏填写免税金额。

差额征税有哪些行业

根据税务机关有关规定，有以下几个行业可以选择差额征税的方法计税，具体如下：

1、金融商品转让;

2、经纪代理服务;

3、融资租赁和融资性售后回租业务;

4、航空运输企业;

5、一般纳税人提供客运场站服务;

6、旅游服务;

7、建筑服务;

8、房地产开发企业;

9、销售不动产;

10、劳务派遣服务等等。

对于差额征税涉及到的行业有金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租业务以及等等。当然大家主要还是掌握小规模纳税人差额征税如何去填写申报表的答案。此外，想不断补充自己知识储量的，就请点击上文小卡片。