一般纳税人差额征税填写申报表主要涉及下列四个步骤,第一步是将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,用5%的征收率是征收,填列的话是填列在第5栏,那么其他步骤呢?详情请看一般纳税人差额征税如何去填写申报表的内容。
具体填表方法如下:
1. 将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,利达劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏。
①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”。
②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。
③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”,“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。
④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列=第4列-第5列=0。
2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》
①将开具发票的(差额扣除前)不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。
②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000,9b栏第10列“合计”“销项(应纳)税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。
③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写)。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。
3. 由于选择按照5%征收率简易办法计税,则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣,不用填入增值税纳税申报表中。
4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏“一般项目”“本月数”,21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。
以上就是一般纳税人差额征税如何去填写申报表的所有内容了,相应的答案已经罗列出来了。那么希望看完本文后的小伙伴,都能够有所收获。对此有不清楚的地方,可以咨询我们的会计教练的老师。同时点击文中的小卡片,就可以领取相关的资料包!
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