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企业每年还需要报送一次年报，并且需要在五月底前完成清缴工作，因为企业每个月都需要为员工发放工资,还要缴纳社保公积金，这些费用是通过应付职工薪酬的科目中核算的，所以在清缴中需要对其进行纳税调整，那年报中的应付职工薪酬明细表该怎样填报呢?不了解此内容的朋友就请看下文小编详细的介绍吧!

年报应付职工薪酬明细表如何填写

职工薪酬支出及纳税调整明细表填列的是整个公司的职工工资总额。填报说明如下：

第1行“一、工资薪金支出”，填报纳税人本年度向本企业任职或者受雇的员工支付的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。

1、第1列"账载金额”

填写纳税人会计核算计入成本费用当中的职工工资、奖金、津贴、补贴金额。

2、第2列"实际发生额"

填写纳税人"应付职工薪酬"会计科目借方发生额。

3、第5列"税收金额"

根据第1列和第2列分析填报，按照税收规定，填写纳税人允许税前扣除的金额。

4、第6列"纳税调整金额"

填写第1—5列的金额。

企业所得税汇算清缴需要做纳税调整的项目

1、工资薪金

工资薪金100%扣除，如果是残疾人的工资，可以加计100%扣除。

2、职工福利费

职工福利费，应按照不超过工资总额的14%进行扣除，对于超过的部分，做纳税调增。

3、工会经费

工会经费，应按照不超过工资总额的2%进行扣除，超过的部分，做纳税调增。

4、教育经费

教育经费，应按照不超过工资总额的8%进行扣除，超过的部分，无限期结转以后年度使用。

根据小编对上文的解答，相信大家对年报中的应付职工薪酬明细表该怎样填报有了一定的了解，希望本文对大家的年报处理工作有所帮助，若还有疑问，可以咨询我们会计教练的在线答疑老师，进行在线解答。