企业所得税在申报的时候会注意这个报表的数据有没有错误,但等报送年报后,发现企业所得税年报和季报数据不一致就产生了企业所得税年报和季报数据不一致是正确的吗的问题,其实是可以的,因为季报是预缴,年报是汇算清缴,所以中间的数据是有些差距的,关于季报和年报的情况可以看看下文了解。
可以的.因为企业所得税是按纳税年度核算的,季度是预缴,年度是汇算清缴.一般季度预缴时只进行简单的纳税调整,年度汇算时要进行全面的纳税调整,要把季度预缴少缴的差额进行申报缴纳.
1、性质不同:
企业所得税季度申报属于所得税预缴.
企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴.
2、填报时间不同:
企业所得税季度申报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税.
企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税,多退少补.
3、填报内容不同:
所得税季度申报,简单填列收入、成本、利润、预缴税款等;
所得税年报则复杂得多,要分析各所得税前扣除项目,根据所得税法做调整,计算应补或应退所得税额.
企业所得税分月或者分季预缴.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
《企业所得税实施条例》第一百二十七条规定:
企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.
企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.
预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.
文中还讲了做为财务报表的申报方式,其中的季报和年报有性质、时间、内容上的不同,对于这些不同可以仔细看看企业所得税年报和季报数据不一致正确吗的内容,要是在报送财务报表的时候遇到了填写和申报的问题,可以来问问会计教练的老师,老师详细教你。
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】