企业在申报年度汇算清缴时,会对这一年的税务进行处理,在这过程中若出现不属于税前扣除项目的费用支出,就需要对其进行纳税调整,那会计人员就要通过所得税费用来解决,具体怎么调整处理?下面小编梳理了年报中如何对所得税费用进行调整的资料,需要的朋友可以阅读看看。
年报中所得税费用调整指企业在进行企业所得税年度汇算清缴的纳税申报时,对计入账上的费用项目进行核实并按规定对超出税前扣除限额的费用金额或不属于税前扣除项目内容的费用支出金额进行纳税调整的过程。企业所得税的费用调整需要严格遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中的规定实施,同时企业也应当对因费用支出所取得的合法凭证进行核查,确保凭证符合《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》的规定后才能进行扣除。
会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。
如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。
以上就是小编今天主要为大家整理的年报中如何对所得税费用进行调整的知识点了,还拓展了在年报中怎么填写的内容,希望对你们学习和工作有所帮助。对此还有什么问题不懂的可以咨询在线会计老师或者点击上文的相关卡片资料进行解答!
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