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企业应该在规定的期限之内填报2022年企业所得税年报，完成2021年度的汇算清缴工作，,在申报时我们是可以对企业所得税进行调整的,其中会涉及到企业的成本、费用等等。具体年报中所得税费用怎么填写以及如何调整，小编已经在下文做了详细的介绍，需要的朋友请继续阅读。

年报所得税费用如何填

会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。

如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

年报中所得税费用调整

年报中所得税费用调整指企业在进行企业所得税年度汇算清缴的纳税申报时，对计入账上的费用项目进行核实并按规定对超出税前扣除限额的费用金额或不属于税前扣除项目内容的费用支出金额进行纳税调整的过程。企业所得税的费用调整需要严格遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中的规定实施，同时企业也应当对因费用支出所取得的合法凭证进行核查，确保凭证符合《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》的规定后才能进行扣除。

上述，就是本篇年报中所得税费用怎么填写以及如何调整的全部内容了，大家不会填写的就可以按照上文的内容来参考处理，对这些内容看完有什么不明白的也可以咨询在线会计老师进行解答。还可以领取文中卡片资料学习更多知识。