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递延所得税负债的财务处理是要根据会计准则来完成的，通常情况下我们知道递延所得税负债是要在企业资产负债表日，进行确认的。那么具体是怎么计算的呢?相应的税率大家都掌握了吗?递延所得税负债怎么写会计分录?这就是今天小编为大家带来的内容，感兴趣的小伙伴就继续看下去吧!

递延所得税负债的财务处理是要根据会计准则来完成的，通常情况下我们知道递延所得税负债是要在企业资产负债表日，进行确认的。那么具体是怎么计算的呢?相应的税率大家都掌握了吗?递延所得税负债怎么写会计分录?这就是今天小编为大家带来的内容，感兴趣的小伙伴就继续看下去吧!

根据新准则，所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。

递延所得税负债怎么写会计分录?

(一)资产负债表日,企业确认的递延所得税负债,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目.资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记"所得税费用--递延所得税费用"科目,贷记本科目;资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录.

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债,借记"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

(二)企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的,应于购买日确认递延所得税负债,同时调整商誉,借记"商誉"等科目,贷记本科目.

递延所得税负债的会计分录：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税是站在现在的会计年度看以后，在以后的年度，税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损，在以后的年度如果不弥补的话，交100*25%，如果弥补的话，交(100-80)*25%。

借：递延所得税资产 80*25%

贷：所得税费用 80*25%

有关“递延所得税负债的会计分录”的问题解答，不知道大家掌握了没有。好了，以上文章内容供大家参考学习，希望大家在工作中，关注一下税收的资讯，这样处理工作会更加简单的。如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。同时也可以通过关注我们会计教练的官网，来学习更多会计知识;多多关注吧!想要提升会计实操的小伙伴可以加老师微信，来免费试听相关课程哦!