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递延所得税资产的会计分录怎么写?会计分录是会计人员在做账时，最常用到的。因此大家在做账的时候，要分辨好科目类型，然后进行相应的计算，就能准确地把相关的会计分录写出来了。我们了解到递延所得税资产是用在未来进行抵扣的资产，那么在处理的过程中，具体的会计分录该怎么表示呢?感兴趣的小伙伴，就往下继续看吧。如果有不理解的，可以随时咨询在线答疑老师。

递延所得税资产的会计分录怎么写?会计分录是会计人员在做账时，最常用到的。因此大家在做账的时候，要分辨好科目类型，然后进行相应的计算，就能准确地把相关的会计分录写出来了。我们了解到递延所得税资产是用在未来进行抵扣的资产，那么在处理的过程中，具体的会计分录该怎么表示呢?感兴趣的小伙伴，就往下继续看吧。如果有不理解的，可以随时咨询在线答疑老师。

递延所得税特殊情况的处理:

(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定,直接计入所有者权益的交易或事项,如可供出售金融资产公允价值的变动,相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的,应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债,计入资本公积(其他资本公积).

(二)企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同,可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异.

比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),通常应调整企业合并中所确认的商誉.

(三)按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减,比照可抵扣暂时性差异的原则处理。

根据新准则，所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。

递延所得税资产的会计分录怎么写?

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税是站在现在的会计年度看以后，在以后的年度，税法允许你可以用税前利润弥补往年的亏损，在以后的年度如果不弥补的话，交100*25%，如果弥补的话，交(100-80)*25%。

借：递延所得税资产 80*25%

贷：所得税费用 80*25%

递延所得税资产的会计分录怎么写?以上文章内容，就是小编的解答，供大家参考学习。如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。同时也可以通过关注我们会计教练的官网，来学习更多会计知识;多多关注吧!大家在工作中有解决不了的问题，都可以咨询在线答疑老师，我们的老师会为大家耐心解答问题的!