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发票是企业交易中重要的凭据，会计人员拿到这个可以报销，那么发票金额超过报销金额怎么入账呢，大于报销金额是可以正确入账，只要报销的金额不超过发票的金额就可以，相关于发票的规定和账务处理内容都已经放在下文了，大家感兴趣的的话就来看看直接这篇文章的内容。

普通发票金额大于报销金额怎么入账

发票金额大于报销金额可以入账的.

根据《企业会计准则》中规定,企业在采购业务中收到的发票,其报销金额可以小于或者等于发票上的金额,只要不超过发票金额即可.

企业在费用管理中,当发生费用需要报销时,其报销金额为发票上的金额,但也可以低于此金额,这其中包含差旅费、餐费等发票.

入原材料购进、固定资产购进等所获得的发票一般由发票上的金额入账,这样能更好的客观反映企业在运营过程中发生的相关费用.

如果是一般的费用报销,如取得普通发票,报销餐费、业务费之类的,直接按实际报销的金额分别计入相关科目即可.比如,因公外出就餐,拿回一张金额100元的发票报销,因为太老实告之财务实际只消费80元,老板直接报销80元.

会计分录如下:

借:管理费用 80

贷:库存现金 80

类似这种业务很常见,员工忠诚老实,不拿公司的一针一线,老板表示很满意!关键是这种取得的是普通发票,而且金额不大,对企业财务报告几乎没有任何影响的,账务简单粗暴处理即可.

企业“无发票入账”涉税被罚35w，这8种无票业务处理，财务要牢记。

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报销专用发票

相反,比较复杂的就是取得专用发票,涉及到比对认证的,可能稍微麻烦.比如,某一般纳税人企业,老王负责采购,预支1万元,去购买一台打印机.事后,购入打印机,收到专用发票,注明的金额是10000元,相关税额是1300元.

这种情况下,购置打印机,取得专用发票,需要比对,不能乱记账,只能按发票记载的金额及税额核算.发票价税合计应支付11300元,按理,应支付11300元;报销只能报销10000元,我想,老王不会垫付1300元,也就是说实际支付10000元.

发票与报销之间差额部分,记入营业外收入.

会计分录如下:

①老王预支款项时

借:其他应收款 10000

贷:库存现金 10000

②购入打印机,报销时

借:固定资产 10000

应交税费--应交增值税(进项税额)1300

贷: 其他应收款 10000

营业外收入 1300

实际报销少于发票金额的情形基本如此,相关的账务处理可参考以上会计分录。

上文结尾处那个例题其实可以直接使用。因为那上面写的就是发票与报销之间差额的那部分怎么做，再结合文章前面发票的内容进行思考，知道了发票金额超过报销金额怎么入账后，对这个发票报销还有什么不明白的地方可以直接找会计教练的老师。