大家知道汇算清缴是分企业的,是分的是征收方式,因此如果符合条件,小企业也要对所得税进行汇算清缴,那么在做年度的汇算清缴申报之前,我们要先将税费计算清楚,之后缴纳税费,那么具体的小企业汇算清缴该怎么做分录呢,不太明白的朋友下面就跟着会计教练,阅读本文学习下吧。
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2.、缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年4月3日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费--应交企业所得税-(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
二、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.
2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.
小编对小企业汇算清缴该怎么做分录的讲解到此就结束了,看到这儿,大家如果在会计上有什么疑问的话,可以咨询免费的在线客服,有专业的客服为您解疑答惑哦。
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