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往年的税法规定的是，如果企业汇算清缴没有申请退税的话，可以在之后五年内进行抵扣，但是今年的新政策不再进行下年抵扣，因此今年就要完成退税，具体的小企业汇算清缴退税的会计分录怎么写呢，接下来这篇文章就来对这个问题进行详细解答一下，具体见下文所示：

小企业汇算清缴退税会计分录

小企业汇算清缴所得税退税分录

答:去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

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如何办理企业所得税汇算清缴退税

1、汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证.到主管税务机关领取《申请退税审批表》,如实填写后报送到主管税务机受理审批.

2、写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税,均由县级税务机关审批.

3、由纳税人填报"退税申请书(或退税申报表)",报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批,然后由税收会计填开"收入退还书"送国库办理退库;对于不需要纳税人提出退税申请的,基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等),直接报县级税务机关审核,然后由税收会计填开"收入退还书"送国库办理退库.

以上就是小编对小企业汇算清缴退税的会计分录怎么写的详细解答，大家看完，若是还有其它问题，可以咨询在线客服免费答疑，教您通过实操练习掌握专业知识哦。