小规模的企业在做年度的汇算清缴时,经常会遇到很多问题,那么为了让企业的财务会计人员更好的工作,在做的过程中不在疑惑,行云流水,下面会计教练小编就针对其账务处理,来讲讲小企业汇算清缴所得税的会计分录怎么写,希望大家阅读完本文后都能得到一些启发。
小企业汇算清缴的会计分录
企业应补缴税额的,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳汇算清缴补税款时,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业多缴税额的,分录如下:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
这些材料主要包括:
1、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;
3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
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