缴纳税款是每个公民应该尽的义务,因此大多数的企业,每个季度都要进行预缴所得税款,年度结束进行汇算清缴,小企业在经营的过程中遵循的是小企业准则,那么进行汇算清缴话,相关的小企业的会计准则下汇算清缴的会计分录怎么做呢,接下来会计教练小编就来详细的讲解一番。
小企业会计准则汇算清缴分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定,自行计算2017年应纳税所得额和应纳所得税额,根据季度已预缴企业所得税额,确定2017年应补或者应退税额
2.填写《年度纳税申报表》,在规定的时间内,向主管税务机关办理年度纳税申报。
3.结清税款。
企业所得税征税对象有哪些
1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
关于小企业的会计准则下汇算清缴的会计分录怎么做的相关解答就是这些,大家在会计上还有什么问题的话,可以咨询在线客服老师,免费答疑解惑,还可以试看相关的专业课程哦。
上一篇:小企业汇算清缴该怎么做分录
下一篇:小企业所得税的汇算清缴如何做
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】