每年企业不仅要做各项财务报表，以便于企业内部查账，还要进行汇算清缴，向税务局填写缴纳申报表，结算税款，那么在进行核算企业所得税的时候，大家明白企业汇算清缴所得税如何计算吗，下面本文就来帮助大家讲解一下这个问题，让大家不再困惑于此。
企业所得税的计算公式和步骤是怎样的
第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率;
第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础;暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(_1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x;
第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额;
第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)。
企业所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)。
成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
以上就是会计教练小编为大家整理的关于企业汇算清缴所得税如何计算的一些内容，相信大家看到后应该能够解决心中的一些疑惑，如果有更多问题的话可以咨询在线客服，会计教练为您免费答疑，还可以试听有关课程哦。
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