用户注册

在年度终了后，企业要在规定的期限内做汇算清缴，根据汇算结果多退少补，关于企业所得税的计算方法，有些会计行业的新手还不太清楚，那么为了方便大家之后的工作，今天会计教练小编就来讲讲企业汇算清缴所得税的计算方法是什么，希望大家看后能够有所收获。

企业汇算清缴所得税计算方法

企业所得税计算方法

《企业会计准则第18号--所得税》解释指出，所得税费用由两部分内容构成：一是按照税法规定计算的当期所得税费用(当期应交所得税)，二是暂时性差异按照会计准则计算的递延所得税费用。

《企业会计准则第18号--所得税》应用指南规定，企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益或事项的所得税影响。即有：

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

一、当期应交所得税

当期应交所得税是指按照税法规定计算的当期应缴纳的所得税金额。存在税会差异的，应在会计利润的基础上，考虑永久性差异和暂时性按照税法的规定要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，然后按照适用税率计算确定当期应交所得税。

2020企业所得税汇算清缴，还没弄清楚看这里，轻松度过汇缴难关，电子版资料免费领！

19169阅读 4408人申请领取去领取

二、递延所得税

递延所得税资产，核算企业在未来期间可以递减的'所得税，属于可抵扣暂时性差异，由资产账面价值小于其计税基础和负债账面价值大于其计税基础产生。

递延所得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税，属于应纳税暂时性差异，由资产账面价值大于其计税基础和负债账面价值小于其计税基础产生。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

不构成利润表的所得税费用的两种情况：①直接计入当期所有者权益引起的递延所得税;②企业合并引起的递延所得税，影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额，不影响所得税费用。

三、利润表的所得税费用

利润表的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税

以上就是关于企业汇算清缴所得税的计算方法是什么的讲解了，看完这些，大家还有哪里不懂的话，可以联系在线客服进行免费答疑，学习更多会计专业知识哦。