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最近很多企业都逐步加入到汇算清缴的工作中了，在忙碌的工作中，也不乏出现了一些问题，例如在核算企业所得税的时候，得到的结果是负数，很多人对此不能理解，那么具体的企业汇算清缴所得税得出负数是什么意思呢，下面会计教练小编就来给大家讲讲，大家请看：

企业汇算清缴所得税出负数

实际上，所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税，与当期应纳所得税不是一个概念，而是包含了当期所得税与递延所得税，需要从当期利润总额中扣除，因此会因存在暂时性差异而导致出现负数的情况。

在企业实际缴纳企业所得税金额为正数时，受递延所得税的影响，所得税费用可能会在企业财务报表中出现负数。这是因为所得税费用实际在企业财务报表中体现时，遵循权责发生制原则的会计处理与遵循收付实现制原则的税务处理相结合，二者在特定条件下会产生时间性差异。

实务中，当会计与税务产生时间性差异时，应当以会计口径计算所得税费用，以税务口径计算应缴所得税，二者之差通过“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目体现。如果递延所得税出现在贷方，会计的所得税费用大于应缴税费，可以延后缴税，形成未来要支付的所得税;如果出现在借方则恰恰相反，会计的所得税费用小于应缴税费，提前缴税，形成未来可抵的所得税。

企业需要关注的是，递延所得税资产的确认前提是未来有足够的应纳税所得额转回，如果未来没有足够的应纳税所得额，就不应确定递延所得税资产，企业需要在实操中注意这一点，防止出现虚增所得税收益的情况。

实务中，受各种因素影响，部分企业的会计利润为负数，此时，企业的所得税费用也有正有负。究其原因，所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分构成，企业需要根据实际情况来判断和确定所得税费用的正负。

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关于企业汇算清缴所得税得出负数是什么意思的解答就是这些，希望这篇文章能够为您带来帮助，另外大家还有哪些会计上不懂的地方，可以联系答疑老师，为您免费答疑，学习更多汇算清缴知识。