大部分的企业都是要做汇算清缴的,但是核定定额征收的企业是不用做汇算清缴的,企业的会计人员需要分清楚自身企业是否是实行查账征收的企业,下面会计教练小编就来给大家讲解一下年度的汇算清缴在哪做,怎么做,希望对大家的会计实务工作有所帮助。
一、汇算清缴工作
1、汇算,在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报,填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳
二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法(A类)
核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴(B类)
三、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额
看完这篇文章,相信大家对年度的汇算清缴在哪做已经明白了,如果还有什么问题的话,可以咨询在线答疑老师,免费咨询答疑,学习更多相关知识。
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