马上就要到了汇算清缴的时候，核对账目，缴纳税款，有的时候纳税人税款交多了可能显示的应纳税所得额是负数，这个时候可以申请退税，应该怎么操作呢，想知道的同学们可以来看看小编的这篇2022年汇算清缴后是负数怎么办的文章，希望可以帮助大家理解这个知识。
马上就要到了汇算清缴的时候，核对账目，缴纳税款，有的时候纳税人税款交多了可能显示的应纳税所得额是负数，这个时候可以申请退税，应该怎么操作呢，想知道的同学们可以来看看小编的这篇2022年汇算清缴后是负数怎么办的文章，希望可以帮助大家理解这个知识。
汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。如果不申请退税，需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。
操作：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。
所得税汇算清缴为负数如何处理
可以申请退税：
执行小企业会计准则的企业：
借：所得税费用负数
借：应交税费-应交企业所得税，
借：银行存款，
贷：应交税费-应交企业所得税。
实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，
退税是：
借：应交税费-应交企业所得税，
贷：以前年度损益调整，
借：银行存款，
贷：应交税费-应交企业所得税。
如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
前面讲了应该怎么做，后面就是详细的做法，做法是根据执行哪个企业会计准则而定，其实内容大差不差，各位会计朋友在阅读的时候可以参考文章的内容，有不理解的地方可以咨询会计教练的老师，知道了2022年汇算清缴后是负数怎么办后，想多了解些知识，可以点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!
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