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增值税是占我国税收的比重是非常大的，企业的财务部都是通过设置很多的应交税费的科目，来进行核算增值税，应交税费需要计提吗。为此小编通宵达旦把答案详解以及相关知识整理在了下文中，有想要了解和学习的小伙伴快去看看吧，对以后的会计工作是很有帮助的哦。在会计上有什么不懂的，可以咨询我们会计教练上的在线答疑老师哦。

增值税是占我国税收的比重是非常大的，企业的财务部都是通过设置很多的应交税费的科目，来进行核算增值税，那应交税费需要计提吗。为此小编通宵达旦把答案详解以及相关知识整理在了下文中，有想要了解和学习的小伙伴快去看看吧，对以后的会计工作是很有帮助的哦。在会计上有什么不懂的，可以咨询我们会计教练上的在线答疑老师哦。

应交税费要计提吗

应交税费属于负债类的会计科目.

"应交增值税"明细科目(最重要)

1.增值税一般纳税人的"应交税费--应交增值税"

2.增值税小规模纳税人的应纳增值税额,也通过"应交税费--应交增值税"明细科目核算,但不设置若干专栏.

3.增值税小规模按征收率计算的增值税记入"应交税费--未交增值税",不通过"应交税费--应交增值税(销项税额)"核算

应交税费的主要账务处理

(一)应交增值税

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,

借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,

按专用发票上注明的增值税额,

贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,

贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,

借记"其他应收款"科目,

贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业交纳的增值税,

借记本科目(应交增值税--已交税金),

贷记"银行存款"科目.

5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,

借记"材料采购"、"在途物资"等科目,

贷记"银行存款"等科目.

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