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对于一些在中国境内没有设立机构，但是在中国境内有收益的企业，是需要进行代扣代缴税费的。那么相关的账务处理流程是什么呢?不清楚的小伙伴们快来看看小编为大家整理出的有关于扣缴企业所得税的会计分录是什么以及相关的知识点内容吧，希望小编的整理可以对大家有所帮助!?

对于一些在中国境内没有设立机构，但是在中国境内有收益的企业，是需要进行代扣代缴税费的。那么相关的账务处理流程是什么呢?不清楚的小伙伴们快来看看小编为大家整理出的有关于扣缴企业所得税的会计分录是什么以及相关的知识点内容吧，希望小编的整理可以对大家有所帮助!

代扣代缴企业所得税会计分录

收到发票的时候，

借：管理费用-咨询费或其他费用科目，

贷：其他应付款

2、到税务局代扣代缴税金，

借：其他应付款

贷：应交税费-代扣代缴所得税，

3、完税，

借：应交税费-代扣代缴所得税，

贷：银行存款，

4、支付费用，

借：其他应付款

贷：银行存款。

判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得

《企业所得税法实施条例》第七条规定：企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

上述条款规定了判断所得是否属于来源于境内的所得的标准，因此企业在发生对外业务，支付款时首先需要利用条例第七条的原则判断非居民企业的所得是否属于境内所得，若属于境内所得则需要考虑如何代扣代缴企业所得税问题。

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延伸阅读：

小规模纳税人企业所得税计算方法！

代扣代缴企业所得税的账务处理？