汇算清缴是企业每一年都必须完成的工作，一般要求是在次年的五月底之前，完成企业上一年度的汇算清缴工作，那么根据汇算清缴所得税，会计人员需要做相关的账务处理，那么账务处理的流程是什么呢?来看看小编为大家整理的有关于企业汇算清缴企业所得税怎么做会计分录的具体内容吧!
汇算清缴是企业每一年都必须完成的工作，一般要求是在次年的五月底之前，完成企业上一年度的汇算清缴工作，那么根据汇算清缴所得税，会计人员需要做相关的账务处理，那么账务处理的流程是什么呢?来看看小编为大家整理的有关于企业汇算清缴企业所得税怎么做会计分录的具体内容吧!
首先，要了解的是，企业所得税按季度计提、申报并预缴;最终，根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。
根据年度汇算清缴结果，如需补缴所得税：
借：以前年度损益(需补缴的部分)
贷：应交税费-所得税
同时，结转利润分配：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益(需补缴的部分)
根据年度汇算清缴结果，如前期多缴所得税：
借：应交税费-所得税
贷：以前年度损益(多缴部分)
同时，结转利润分配：
借：以前年度损益(多缴部分)
贷：利润分配-未分配利润
对于多缴的所得税，企业可以申请多缴退抵税。如果申请退税：
借：银行存款或其他应收款
贷：应交税费-所得税(冲平账户)
对于多缴的所得税，如果申请抵缴以后年度所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税(冲平账户)
延伸阅读：
上一篇：扣缴企业所得税的会计分录是什么
下一篇：财务费用结转本年利润的分录是什么
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