企业的企业所得税是我国很重要的税种之一，同时是需要会计人员进行全面掌握的内容，对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容可能有些复杂了，没关系，小编今天特意为大家整理了有关于房地产企业预缴企业所得税要怎么算以及相关的知识点内容，快来学习一下吧!
企业的企业所得税是我国很重要的税种之一，同时是需要会计人员进行全面掌握的内容，对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容可能有些复杂了，没关系，小编今天特意为大家整理了有关于房地产企业预缴企业所得税要怎么算以及相关的知识点内容，快来学习一下吧!
房地产企业按照工程项目的属性不同，其相应的毛利率也不同，分为已经销售的房产和预售房产两部分计算预缴所得税，相应的计算公式如下：
1、房地产开发企业对于已经销售的房地产预缴所得税=(销售收入-成本费用)*25%;
2、房地产企业对于预售房产预缴所得税=(预售收入*预计毛利率-成本费用)*25%。
案例分析：
某房地产企业每月正常费用2000万，6月结转了2个亿的利润，10月份结转了3个亿的利润，12月份结转了1个亿的亏损，2月份预售收款8个亿，9月份预售收款10个亿。那么，该房地产企业的简化利润表为：
按照上述简化公式计算的纳税情况如下：
1月份亏损2000万，应纳税额0;
2月份有预售收款，应纳税额(-4000+80000*10%)*25%-0=1000万
3月份亏损2000万，应纳税额0
4月份亏损2000万，应纳税额0
5月份亏损2000万，应纳税额0
6月份盈利，应纳税额(10000+80000*10%)*25%-1000=3500万
7月份亏损2000万，应纳税额0
8月份亏损2000万，应纳税额0
9月份有预售收款，应纳税额(4000+80000*10%+100000*10%)*25%-1000-3500=1000万
10月份盈利，应纳税额(34000+80000*10%+100000*10%)*25%-5500=7500万
11月份亏损2000万，应纳税额0
12月份亏损1亿，应纳税额0
应纳税额=(22000+80000**10%+100000*10%)*25%-(1000+3500+1000+7500)=-3000万
延伸阅读：
下一篇：库存商品暂估入库的账务如何处理
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
