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关于增值税、企业所得税、个人所得税等税收会计处理，是我们日常做账接触的比较多的。主要就是通过应交税费会计科目进行核算的。关于企业所得税退税会计分录，大家注意退税时间，在本年度退回和在下年度进行退税时所涉及到的会计处理是不同的。具体的账务处理内容，快来详细了解一下吧。

关于增值税、企业所得税、个人所得税等税收会计处理，是我们日常做账接触的比较多的。主要就是通过应交税费会计科目进行核算的。关于企业所得税退税会计分录，大家注意退税时间，在本年度退回和在下年度进行退税时所涉及到的会计处理是不同的。具体的账务处理内容，快来详细了解一下吧。

企业所得税退税账务处理

在本年度退回，

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回，

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

应交所得税计算公式

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

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