在企业中，遇到有关于税务问题的处理，一般会参照最新的税务减免政策.如果企业的所得税在政策山得到减免.那么减免的税款应该怎么做会计分录呢?下面的文章中小编为大家整理了具体的分录做法,相信一定能对你有所帮助.让我们一起来看看企业所得税减免税额会计分录怎么做吧。
在企业中，遇到有关于税务问题的处理，一般会参照最新的税务减免政策.如果企业的所得税在政策山得到减免.那么减免的税款应该怎么做会计分录呢?下面的文章中小编为大家整理了具体的分录做法,相信一定能对你有所帮助.让我们一起来看看企业所得税减免税额会计分录怎么做吧。
【征前减免】
征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.
企业在计算应纳所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
确认减免税时:
借:应交税费-企业所得税
贷:所得税费用
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损.
【即征即退】
企业在计算应纳所得税的时候:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
缴纳税款时:
借:应交税费-企业所得税:
贷:库存现金/银行存款
确认减免税收到退税款时:
借:银行存款:
贷:所得税费用
由于冲减了所得税费用科目,在期末结转账务的时候,相应增加了企业期末账面利润(然后按照规定进行分配)或者减少了账面亏损,对企业税后利润产生了影响.
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