计提和缴纳增值税的分录主要是涉及到应交税费会计科目进行核算的。关于申报增值税会计分录，当月进行缴纳增值税时，大家直接从应交税费会计科目进行核算就可以了，贷记银行存款会计科目。凡是涉及到税务的会计处理时，大家要仔细做账，不能出现有任何工作上的马虎。
计提和缴纳增值税的分录主要是涉及到应交税费会计科目进行核算的。关于申报增值税会计分录，当月进行缴纳增值税时，大家直接从应交税费会计科目进行核算就可以了，贷记银行存款会计科目。凡是涉及到税务的会计处理时，大家要仔细做账，不能出现有任何工作上的马虎。
(1)当月交纳当月的增值税
①一般纳税人
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
②小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
(2)企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
一、一般纳税人：
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
二、小规模纳税人：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
18大税种知识及增值税做账实操全攻略，点击0元领取福利资料！
相关阅读：
上一篇：报销备用金的会计分录
下一篇：运费计入成本的会计分录
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
