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有关纳税申报的知识点内容是需要企业的会计工作人员进行全面掌握的内容，对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容可能有些复杂了，别担心，小编今天特意为大家整理了有关于建筑业外地预缴增值税如何申报的相关内容，一起来看看吧!

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在外地预缴的增值税怎么申报

建筑安装、销售不动产、出租不动产等差额扣除都需要在项目所在地预缴税款,回到注册地申报,申报的时可扣除已在项目所在地预缴的税款

申报表填报原理

申报填报一定要先把握原理和申报表的结构,不要就"业务事项"填报,会乱也会累.

1.先填写预缴情况表--《附列资料(四)(税额抵减情况表)》

填写《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:

需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在

第3行"建筑服务预征缴纳税款"、

第4行"销售不动产预征缴纳税款"、

第5行"出租不动产预征缴纳税款"中;

2.在异地预缴税款属于"本期已缴税额",申报时可以抵应纳税额

填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:上述已预缴税款体现在第28行"分次预缴税款"中,根据报表逻辑关系计算,不会形成重复交税.

建筑业异地预缴税费如何做账

1、预缴税时：

借：应交税费——预缴增值税 (已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费——企业所得税

应交税费——个人所得税

应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

应交税费——地方教育附加费

应交税费——印花税

贷：银行存款

2、月末预缴增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)

3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。

4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：

借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本

贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

贷：应交税费——个人所得税

借：税金及附加

贷：应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

应交税费——地方教育附加费

应交税费——印花税

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