用户注册

关于企业所得税相关会计处理和税务问题，大家都清楚吗?企业所得税是需要按月，按季进行纳税申报的，小规模企业所得税季报怎么申报?小规模和一般纳税人纳税申报具体要求内容是不同的。关于这一问题内容，小编在下方文章中做了详细的答案解析。

关于企业所得税相关会计处理和税务问题，大家都清楚吗?企业所得税是需要按月，按季进行纳税申报的，小规模企业所得税季报怎么申报?小规模和一般纳税人纳税申报具体要求内容是不同的。关于这一问题内容，小编在下方文章中做了详细的答案解析。

小规模的企业所得的季报要不要缴税

是要缴税的，为了进一步支持小型微利企业发展，根据(财税〔2014〕34号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据(财税〔2015〕99号)规定：自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小规模纳税人企业所得税季报怎么报

1、增值税

小规模纳税人月不含税销售收入不超过2万元(含2万元)免收增值税，计算公式为：应纳税额=月开票金额合计 ÷(1+3%)× 3%，根据(财税〔2013〕52号)为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

2、企业所得税

政策依据：总局公告2014年第 23号有关扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围规定，

所得税申报表(2014版)申报时即时享受小型微利企业税收优惠，只在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。

小规模纳税人所得税怎么计算

所得税的计算缴纳与是否小规模没关系。企业所得税有两个征收方式：定率征收和查账征收。

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。

2、核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%

点击限免学企业所得税专题课程

福利来了！2021年企业所得税纳税申报表填写详细说明，点我即可0元领取

热门阅读：

企业所得税计提会计分录

计提企业所得税要怎么做会计分录