企业在购买理财产品之后怎么做账?很多新手小白对于理财产品怎么入账还不是很清楚。理财产品是计入到交易性金融资产进行核算的。如果购入的理财产品后面有收益的话,也是直接计入到投资收益进行核算的。小白还在下方文章中给大家分享了一道案例分析,有利用大家更好了理解和学习。
企业在购买理财产品之后怎么做账?很多新手小白对于理财产品怎么入账还不是很清楚。理财产品是计入到交易性金融资产进行核算的。如果购入的理财产品后面有收益的话,也是直接计入到投资收益进行核算的。小白还在下方文章中给大家分享了一道案例分析,有利用大家更好了理解和学习。
购进时:
借:交易性金融资产
贷:银行存款
到期赎回收,根据收益情况做账务处理:
正收益:
借:银行存款
贷:投资收益
贷:交易性金融资产
负收益:
借:银行存款
借:投资收益
贷:交易性金融资产
根据财税〔2016〕140号—《财政部 税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》
一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第 一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
【案例分析】
一公司是一般纳税人,用存款1000000元购买了工商银行55天非保本浮动收益型理财产品,参考年化净收益率3.95%,到期取得收益6035元。
(1)购买理财产品时:
借:交易性金融资产或可供出售金融资产 1000000
贷:银行存款——XX账户存款 1000000
(2)理财产品到期时:
借:银行存款——XX账户存款 1006035
贷:交易性金融资产或可供出售金融资产 1000000
投资收益 6035
(3)期末调整时:
借:投资收益 342
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 342
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