用户注册

随着市场的扩大，有很多公司对于劳务的需求就越来越多，所以就产生出了很多的劳务派遣公司，那么作为劳务派遣公司如何进行业务的账务处理呢?涉及到的应纳税又该如何做呢?今天小编就带着大家一起来学习小规模劳务派遣公司账务处理的具体内容。

随着市场的扩大，有很多公司对于劳务的需求就越来越多，所以就产生出了很多的劳务派遣公司，那么作为劳务派遣公司如何进行业务的账务处理呢?涉及到的应纳税又该如何做呢?今天小编就带着大家一起来学习小规模劳务派遣公司账务处理的具体内容。

小规模劳务派遣公司账务处理怎么做

劳务派遣可以选择差额计税，由小规模劳务派遣公司代发工资，其账务处理如下：

1、小规模劳务派遣公司全额确认收入，分录如下：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税。

2、小规模劳务派遣公司确认成本费用及应交增值税差额抵减，分录如下：

借：主营业务成本，

借：应交税费—应交增值税，

贷：应付职工薪酬。

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款。

3、实际缴纳增值税，分录如下：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

劳务派遣公司如何缴纳增值税

1、差额纳税:根据财税[2016]47号文件的规定,一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税;

选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

按照差额办法开具发票:即纳税人自行开具增值税发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额(支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用),系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样.

2、全额计税:按照全额纳税的,按全额开具增值税专票或者普票.

3、适用税率或者征收率:一般纳税人提供劳务派遣服务,采用一般计税的,增值税税率为6%;

采取差额纳税的,征收率为5%.

小规模纳税人提供劳务派遣服务,采取简易计税的,增值税征收率为3%;

采取差额纳税的,征收率为5%.

限免领取18类行业分录手册!

60+行业全盘账务实务+真账实操，不看后悔!

热门阅读：

劳务派遣公司差额征税可以开具专票吗

小规模劳务派遣公司差额纳税如何填写申报表