企业计提所得税是要做会计分录的。相信这个是大家在日常工作中必不可少的。企业所得税是在一定的会计期间内根据企业利润计算出来需要缴纳的税费。那么大家知道企业所得税计提会计分录怎么做吗?下面小编已经为大家整理好了相关的内容，不清楚的小伙伴快跟随小编一起往下看看吧。
企业计提所得税是要做会计分录的。相信这个是大家在日常工作中必不可少的。企业所得税是在一定的会计期间内根据企业利润计算出来需要缴纳的税费。那么大家知道企业所得税计提会计分录怎么做吗?下面小编已经为大家整理好了相关的内容，不清楚的小伙伴快跟随小编一起往下看看吧。
1.按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2.按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
2.缴纳税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3.补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
5.留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
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