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企业所得税是采用按照季度或者月度计算税费后预交，年终汇算清缴多退少补的方式缴纳的。因此汇算清缴后，发现预缴金额大于应缴金额是常见的事，重点是要知道汇算清缴后预缴金额大于应缴金额怎么办。其实很简单，企业可以申请将多余税款退回或者抵下年税费。

企业所得税是采用按照季度或者月度计算税费后预交，年终汇算清缴多退少补的方式缴纳的。因此汇算清缴后，发现预缴金额大于应缴金额是常见的事，重点是要知道汇算清缴后预缴金额大于应缴金额怎么办。其实很简单，企业可以申请将多余税款退回或者抵下年税费。

2022企业所得税汇算清缴操作手册！附37张申报表填写说明，收藏版。

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汇算清缴后预缴金额大于应缴金额的财务处理

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金-应交公司所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

3、调整 ;利润分配 ;有关数额

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

头一次见这么完美的新版汇算清缴操作指南，附37张表填写说明。

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汇算清缴补缴企业所得税的财务处理

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交公司所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整 ;利润分配 ;有关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

以上就是关于“汇算清缴后预缴金额大于应缴金额怎么办”的全部内容了，企业可以根据自己的实际情况选择申请退税或者抵税。希望这些内容能够帮助到你哦!如果想要学习更多关于汇算清缴相关的会计知识就快来咨询客服老师，结合案例限时免费学企业所得税汇算清缴课程吧!