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汇算清缴是每个企业都要进行的重要工作，小企业也不例外。企业所得税是采取预交税费的方式进行缴纳，然后在所得税年度汇算时多退少补。下文围绕小企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么写的相关内容进行了整理总结，对此比较感兴趣的朋友们快来一起学习一下吧!希望对你有帮助!

汇算清缴是每个企业都要进行的重要工作，小企业也不例外。企业所得税是采取预交税费的方式进行缴纳，然后在所得税年度汇算时多退少补。下文围绕小企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么写的相关内容进行了整理总结，对此比较感兴趣的朋友们快来一起学习一下吧!希望对你有帮助!

小企业汇算清缴补交所得税会计分录

如果企业使用的是小企业会计准则，那么就没有以前年度损益调整会计科目

1、缴纳企业所得税时

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

2、结转企业所得税时

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交企业所得税

以前年度损益调整科目结转后无余额。

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

汇算清缴后，需要补交企业所得税会计分录

1、补交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳应缴税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

借：盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润