什么是企业所得税?预算和汇缴是怎么一回事，它是怎么来计算的，在实务中要怎么进行账务处理呢?会涉及到哪些科目?我们计提的企业所得税是按照税法的规定计算确定应上缴给税务部门的所得税金额，一般在每季结束后15天内进行预缴，年度终了五个月内进行汇算清缴，所得税金额怎么计算的，会计上如何进行关于计提企业所得税会计怎么做的处理?这就是小编要为您分享的内容
什么是企业所得税?预算和汇缴是怎么一回事，它是怎么来计算的，在实务中要怎么进行账务处理呢?会涉及到哪些科目?我们计提的企业所得税是按照税法的规定计算确定应上缴给税务部门的所得税金额，一般在每季结束后15天内进行预缴，年度终了五个月内进行汇算清缴，所得税金额怎么计算的，会计上如何进行关于计提企业所得税会计怎么做的处理?这就是小编要为您分享的内容。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损
当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
递延所得税费用(或收益)
=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
所得税费用=当期所得税+递延所得税
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