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企业所得税是财务人员很重视的税务内容，企业所得税的汇算清缴也是公司很重要的工作。相信对于绝大多数会计从业人员来说，汇算清缴都不是一项陌生的会计业务。下文整理了与汇算清缴要计提企业所得税吗有关的会计内容，对这方面感兴趣的朋友们一起来学习一下吧!

企业所得税是财务人员很重视的税务内容，企业所得税的汇算清缴也是公司很重要的工作。相信对于绝大多数会计从业人员来说，汇算清缴都不是一项陌生的会计业务。下文整理了与汇算清缴要计提企业所得税吗有关的会计内容，对这方面感兴趣的朋友们一起来学习一下吧!

汇算清缴要不要计提企业所得税?

年度汇算清缴如果有补交所得税，就需要做计提分录的。计提分录是，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳的分录是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。结转的时候，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

所得税的汇算清缴流程是什么

第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;

第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;

第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

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