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在企业的日常经营过程中，会出现向银行借款或者借款给其他公司的行为，这都会导致利息的产生。那么，在汇算清缴的过程中，利息收入利息支出应该怎样进行填写呢?想要获取问题答案，就请接着往下读吧!下文整理了汇算清缴利息收入利息支出怎么填写的相关内容!希望对你有帮助!

在企业的日常经营过程中，会出现向银行借款或者借款给其他公司的行为，这都会导致利息的产生。那么，在汇算清缴的过程中，利息收入利息支出应该怎样进行填写呢?想要获取问题答案，就请接着往下读吧!下文整理了汇算清缴利息收入利息支出怎么填写的相关内容!希望对你有帮助!

汇算清缴时利息收入如何填写?

汇算清缴时，存款利息应该填在“财务费用”这一项，收到的利息和支付的利息合计净额填写到"财务费用-利息收支"，利息净支出填写正数，利息净收入填写负数。

汇算清缴时利息支出如何填写?

《纳税调整项目明细表》中第18行“(六)利息支出”：

第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。

第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”;

若第1列<第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

提醒

A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。

汇算清缴补税时的会计分录

汇算清缴结束后，多缴纳的税款，可到税务局申请办理退税手续。

退税的会计分录如下所示：

借:银行存款

贷:以前年度损益调整---所得税

借:以前年度损益调整---所得税

贷:利润分配---未分配利润

减免所得税的会计处理

1.先计提后退税的会计处理

a. 计提所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——应交所得税

b. 减免所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：资本公积或盈余公积等。

2.先缴后退的会计处理

a. 计提所得税时：

借：所得税

贷：应交税费——应交所得税

b. 上缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

c. 收到退款时：

借：银行存款

贷：所得税

3.法定直接减免，不作会计处理。

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延伸阅读：

汇算清缴利息支出如何调整

企业所得税汇算清缴出现负数时的账务处理