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企业纳税人都是严格按照企业所得税法的规定来进行按时缴纳税款的，作为企业的会计人员一定清楚，企业所得税的缴纳是以季度预缴，年终进行汇算清缴。在汇算清缴的过程中，对于少交的税费，企业要补缴。因此，关键的问题就来了，补缴的税费会计要怎么做账呢?希望接下来的企业汇算清缴后补缴企业所得税的会计分录能够让大家理解掌握。

企业纳税人都是严格按照企业所得税法的规定来进行按时缴纳税款的，作为企业的会计人员一定清楚，企业所得税的缴纳是以季度预缴，年终进行汇算清缴。在汇算清缴的过程中，对于少交的税费，企业要补缴。因此，关键的问题就来了，补缴的税费会计要怎么做账呢?希望接下来的企业汇算清缴后补缴企业所得税的会计分录能够让大家理解掌握。

汇算清缴后补缴企业所得税的账务处理

1、补缴企业所得税时

借 ：以前年度损益调整

贷 ：应交税费 - 应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清缴应缴税款时

借 ：应交税费 - 应交企业所得

贷 ：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借 ：利润分配 -- 未分配利润

贷 ：以前年度损益调整

4、调整“利润分配”相关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分类)

借 ：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷 ：利润分配-未分配利润

汇算清缴需要退企业所得税的会计分录

计提需要退回的企业所得税

借：应交税金——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

收到退款时

借:：银行存款

贷：应交税费——应交所得税。

结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

本文关于企业汇算清缴后补缴企业所得税的会计分录，就到此结束。企业所得税的会计处理还有疑问的，可以咨询在线答疑老师进行详细了解。同时，我们为想要全面掌握企业所得税做账和申报方法的小伙伴，提供有免费试听课程，大家有意向的，也可以联系老师免费试听学习哦。