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企业所得税是企业每年都需要交的基础税费，缴纳税费既是纳税人的义务，又是纳税人的责任，一旦超过规定的税费缴纳日期，除了要补缴税费以外，还需要缴纳滞纳金。那么，具体的关于补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录该怎么做呢？本文小编已经整理好了相关内容，欢迎大家前来阅读和分享哦！

企业所得税是企业每年都需要交的基础税费，缴纳税费既是纳税人的义务，又是纳税人的责任，一旦超过规定的税费缴纳日期，除了要补缴税费以外，还需要缴纳滞纳金。那么，具体的关于补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录该怎么做呢？本文小编已经整理好了相关内容，欢迎大家前来阅读和分享哦！

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度损益调整的会计处理

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

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