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企业年末要进行计提上缴个人所得税，个人所得税在上年没有上缴完整的，我们需要在下一年进行补缴，关于企业汇算清缴补交所得税的会计分录的会计分录的处理方法你会吗、财务人员在这时候该怎么做账务处理，下面小编为大家分享了相关内容，一起来学习吧。

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企业汇算清缴补交所得税的会计分录怎么处理?

相关分录如下:

补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应缴所得税

(2)月末结转:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时:

借:应交税金--应缴所得税

贷:银行存款

注意:(1)企业所得税分月或者分季预缴.

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业汇算清缴需要注意什么?

实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准。

纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款。

若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理。

以上是小编为大家整理的关于企业汇算清缴补交所得税的会计分录，我们也学习到企业汇算清缴需要注意的内容，如果大家还想继续深入学习，可以添加我们老师的微信，有免费的资料供大家领取，不要犹豫，学习就是趁现在。