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企业所得税需要按时缴纳，企业财务人员怎么计提计算缴纳企业所得税的呢，你会做所得税的会计分录吗，如果对此不太清楚，就和小编一起来学习计提并结转所得税的会计分录吧，希望对大家有帮助。

企业所得税需要按时缴纳，企业财务人员怎么计提计算缴纳企业所得税的呢，你会做所得税的会计分录吗，如果对此不太清楚，就和小编一起来学习计提并结转所得税的会计分录吧，希望对大家有帮助。

计提并结转所得税会计分录：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转,借：本年利润

贷：所得税费用

案例：

本月刚刚交的企业所得税

借：应交税金-企业所得税256.00;

贷：现金256.00，

等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢?

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

( 2)结转所得税

借：本年利润;

贷：所得税

(3)上缴时

借：应交税金--应交所得税;

贷：银行存款或现金

今天小编为大家整理的关于计提并结转所得税会计分录先到这里，大家也看到了相关案例，还有什么想要了解的可以随时咨询我们的在线客服，老师会为你耐心解答，我们还有相关的试听课，感兴趣的小伙伴添加我们老师的微信来领取免费资料，等你来和大家一起学习喔。