小微企业所得税减免会计分录怎么写，企业所得税的实操处理相信财务人员也都接触过很多了，那么对于小微企业所得税减免大家知道该怎么写分录吗?下文的内容就是对这个问题的解析，对此有需要学习掌握的小伙伴可以参考下文，希望能够帮助到大家。
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免交的增值税计入营业外收入,计算缴纳所得税.该营业外收入属于度企业所得税法中规定的其他收入的补贴收入,应计入收入总额中缴纳企知业所得税.道
账务处理:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税内费-应交增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-补贴收入
所得税的计提容是按减免后的金额计算的.第三季度如果应纳税所得额超过10万只能减免5%,直接按应纳税所得额*20%计提应交所得税.
执行小企业会计准则的小微企业,免所得税不需计入营业外收入;执行企业会计准则的小微企业,免所得税需计入营业外收入.
《小企业会计准则释义》对政府补助的解释,"除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式.这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助".
所以,小企业应将收到的全部价款计入收入,不必再价税分离后通过"应交税费"科目将减免的增值税和营业税记入"营业外收入"科目.
增值税一般纳税人不能享受上述优惠.
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