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小企业汇算清缴退税会计分录怎么写，汇算清缴一般是企业在年末的时候针对所得税所做的工作，那么作为财务人员你知道汇算清缴的实操处理内容吗?小企业汇算清缴退税的会计分录该怎么写呢?针对这个问题，下面小编将在下文来详细的为大家解答，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨跟小编一起来学习一下，相信会对大家今后的工作有帮助的。

小企业汇算清缴退税会计分录怎么写，汇算清缴一般是企业在年末的时候针对所得税所做的工作，那么作为财务人员你知道汇算清缴的实操处理内容吗?小企业汇算清缴退税的会计分录该怎么写呢?针对这个问题，下面小编将在下文来详细的为大家解答，对此有需要学习掌握的小伙伴不妨跟小编一起来学习一下，相信会对大家今后的工作有帮助的。

小企业汇算清缴退税会计分录

去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费–应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配–未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配–未分配利润

贷:盈余公积–法定盈余公积

贷:盈余公积–法定公益金

企业所得税汇算清缴后的账务调整

1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2. 账面上计提金额小于实际缴纳金额

即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整.

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

注意:

适用《小企业会计准则》在经过上述调整后,"所得税费用"直接结转至"本年利润",不需要再调整以前年度损益.

《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算,采用了收付实现制原则而不是权责发生制.

所得税汇算清缴怎样算申报成功

查询所得税汇算清缴是否成功了,可以进入纳税申报界面,查看所得税汇算清缴申报的状态是不是"申报成功".

无论是国税还是地税,无论是A类表还是B类表,填完表之后,点击申报,等待税务官员审核,这时再次进入纳税申报系统,可看申报状态为"待审核";如果审核通过,查询时的状态就是"申报成功";如果不成功,税务局会将申报退回并告知被退回原因,进行修改,重新申报.

以上就是小企业汇算清缴退税会计分录怎么写?这个问题的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的学习掌握汇算清缴的知识内容，欢迎大家咨询关注会计教练公众号，免费试听相关课程视频吧，或点击文章上方图片来免费试听学习汇算清缴的课程，相信会对大家今后的工作有帮助的。