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增值税专用发票的网上认证抵扣的处理是很多会计人员都会关注的，未认证和待认证的会计处理也都是需要会计人员注意的。近日有不少学员咨询我们答疑老师，待认证进项税额要填写纳税申报表吗?相关的账务处理又是怎么写会计分录的呢?本文将要为大家详细讲解，需要学习的，以下文章供大家参考!

增值税专用发票的网上认证抵扣的处理是很多会计人员都会关注的，未认证和待认证的会计处理也都是需要会计人员注意的。近日有不少学员咨询我们答疑老师，待认证进项税额要填写纳税申报表吗?相关的账务处理又是怎么写会计分录的呢?本文将要为大家详细讲解，需要学习的，以下文章供大家参考!

待认证进项税额需要申报填写吗?

没有认证的不需要填写

待认证进项税额转出的会计分录

当月没有认证的进项税计入其他应收款

入账时:借:原材料等

其他应收款-进项税备抵

贷:应付账款等

下月认证时 借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:其他应收款-进项税备抵

就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金-未交增值税

月末 借:应交税金-转出未交增值税 -10 红字

贷:应交税金-未交增值税 -10 红字

月末"应交税金-未交增值税"为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税.

进项税额转出的会计分录

发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记"待处理财产损溢"、"应付职工薪酬"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"、"应交税费--待抵扣进项税额"或"应交税费--待认证进项税额"科目.

有关“待认证进项税额要填写纳税申报表吗”，就为大家分享到这里了，供大家参考。对此还有疑问的小伙伴，咨询我们在线答疑老师详细咨询吧;另外，小伙伴们可以通过扫描右上方二维码，领取会计实操做账资料包!想要深入学习发票认证处理流程的，点击上方课程视频免费体验学习吧!