出纳人员是负责做现金日记账的,也是日常出纳工作中重要的内容。除此之外还有银行存款日记账的登记,以及对库存现金的定时盘点等等,都是需要出纳员进行处理的工作。那么,现金出纳日记账怎么做呢?这个问题是最近很多新手出纳员在咨询的,于是小编整理了相关出纳日记账的登记方法和表格模板,仔细看以下文章内容吧!
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案例:北京万邦商贸有限公司为一般纳税人企业主要销售电子产品,20X8年6月1日,用库存现金支付上月行政部电话费820元;支付销售部赵亮报销差旅费1200元。据此会计编制现金记账凭证,出纳根据记账凭证编制现金日记账。
1、第一步:会计人员编制记账凭证。
2、出纳人员登记现金日记账
银行存款日记账也是企业单位重要的经济档案,它是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账也是由出纳人员根据审核无误后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。它和现金日记账相同,也是一种专门由出纳人员负责管理的特种日记账,因此它也要求登记账面时,要做到登账及时、凭证齐全、账证相符、数据精准、书写清晰的要求,同时账目也要按期结算,以保证账目能够明确经济责任。
银行存款日记账的格式和登记方法具体要求与现金日记账相同。
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