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企业在购买货物产品时发生非正常损失或是其他原因，从而不能从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。那么已认证抵扣的进项税额转出如何做账处理?还有已抵扣进项税额怎么做账?具体的做账处理内容随着小编一起来学习下吧。

企业在购买货物产品时发生非正常损失或是其他原因，从而不能从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。那么已认证抵扣的进项税额转出如何做账处理?还有已抵扣进项税额怎么做账?具体的做账处理内容随着小编一起来学习下吧。

已认证抵扣的进项税额转出做账

进项税额转出，企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

发生销货退回，接收到对方的红字增值税专用发票后，将原账务处理用红字冲回。

进项税额转出与销货退回完全不同，进项税额转出是在纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;以及购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费;或者是销售方发票作废按增值税暂行条例规定不得抵扣进项税额，而购进货物的业务真实存在，这时候仅仅只是将不得抵扣的进项税额从已经抵扣的科目中转出来，计入相关成本或费用中：

借：相关成本及费用

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

已抵扣进项税额怎么做账?

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

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上述所述文章就是已认证抵扣的进项税额转出如何做账处理?还介绍了已抵扣进项税额怎么做账?相信大家通过阅读本文有了自己的理解，如你还存有什么问题，咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式，将会有专业老师一对一解答疑惑，还可以免费试听学习税务处理方面的相关视频课程资料。